+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 654Санкт-Петербург и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоговые льготы региональные

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налоговые льготы региональные

Налоговые льготы, в том числе и по региональным налогам, зачастую становятся полем для обширных злоупотреблений. В связи с этим к налоговым льготам приковано пристальное внимание со стороны контролирующих органов. Даже добросовестному налогоплательщику нужно быть готовым доказывать свое право на применение налоговых льгот. В небезызвестном постановлении Пленума ВАС РФ уменьшение налоговой обязанности путем применения льгот отнесено к получению налоговой выгоды п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговые льготы устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации. Дополнительные льготы по региональным и местным налогам могут быть установлены соответственно региональным законодательством и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления муниципальных образований.

Налоговые льготы по региональным налогам

Налоговые льготы, в том числе и по региональным налогам, зачастую становятся полем для обширных злоупотреблений. В связи с этим к налоговым льготам приковано пристальное внимание со стороны контролирующих органов. Даже добросовестному налогоплательщику нужно быть готовым доказывать свое право на применение налоговых льгот.

В небезызвестном постановлении Пленума ВАС РФ уменьшение налоговой обязанности путем применения льгот отнесено к получению налоговой выгоды п. В его перипетиях порой разобраться не просто. О ряде проблем, с которыми может столкнуться компания при применении льгот по региональным налогам, мы расскажем в статье.

Льготы по налогу являются факультативным, то есть необязательным, элементом налогообложения. Они могут устанавливаться в необходимых случаях п. Налоговые льготы должны быть предусмотрены законодательством о налогах п.

Налоговые преференции могут иметь, в частности, форму освобождения от уплаты налога или его уплату в меньшей сумме.

Предоставляются они отдельным категориям налогоплательщиков п. Так, Конституционный Суд РФ поясняет, что принцип равенства всех перед законом гарантирует равные права и обязанности для субъектов, относящихся к одной категории налогоплательщиков, и не исключает возможность установления различных норм в отношении лиц, принадлежащих к другим категориям. При этом принцип равенства не может считаться нарушенным, когда различия между теми или иными категориями плательщиков являются достаточными для того, чтобы предусмотреть для них различное правовое регулирование.

При этом в индивидуальном порядке например для отдельной компании налоговые льготы предусмотрены быть не могут п. Также существует запрет и на их установление в зависимости от формы собственности или места происхождения капитала п.

Еще одной чертой льгот является то, что от их применения можно отказаться либо приостановить их использование на один или несколько налоговых периодов п. Следовательно, применение льгот является правом, а не обязанностью. К региональным относятся налоги: на имущество организаций, транспортный, на игорный бизнес ст. Учитывая существующие ограничения в сфере игорного бизнеса, остановимся в нашей статье на первых двух налогах. Кроме того, региональными законами о налоге могут быть предусмотрены льготы по нему и основания их применения абз.

Вместе с тем он предоставляет право введения льгот по налогу и оснований для их использования региональным законодателям ст. Например, законодатели субъекта РФ не могут предусматривать льготы в виде изменения порядка определения налоговой базы по региональным налогам.

Ведь установление налоговой базы и порядка ее формирования по ним является прерогативой федерального законодателя п. Вместе с тем такие ситуации на практике встречаются. Данный вывод сделан Судом со ссылкой на то, что законом субъекта РФ установлен в отношении указанной категории компаний особый порядок определения базы по налогу на имущество.

Ее определение для данных организаций региональным законом поставлено в зависимость от периода окупаемости, то есть от финансовых показателей их деятельности. Еще ошибкой, которую могут допустить законодатели субъектов РФ, устанавливая региональные налоги, является некорректное определение льготируемых лиц.

Так, неправомерным может быть признано введение льгот в отношении отдельных лиц или группы лиц определение ВС РФ от Ведь, как мы уже указывали, льготы по налогам могут устанавливаться только в отношении отдельных категорий плательщиков, а не конкретных лиц.

Минфин России сформировал свой подход к толкованию данного термина. В ряде писем к таким признакам Минфин России относит, в частности, виды экономической деятельности промышленность, сельское хозяйство и др. Это может быть отраслевая принадлежность организации, численность ее работников, размер произведенных ею капитальных вложений определение ВС РФ от При этом в качестве такого признака нельзя рассматривать показатель прибыли за определенный период.

Объясняют это судьи тем, что он носит дискриминационный характер по отношению к компаниям, которые ведут одни и те же виды деятельности, в одинаковых условиях, но с разными финансовыми возможностями.

А что делать налогоплательщику, подпадающему под льготу по региональному закону в случае, если он сомневается в ее правомерности? Однако это длительный процесс. Принимать же решение об использовании льготы по региональному налогу компании нужно своевременно.

Самым осторожным и наименее рискованным подходом в таком случае является отказ от преференции. Ведь, как мы уже отмечали, налогоплательщик имеет на это право. Вместе с тем сомнения компании могут оказаться беспочвенными.

Кроме того, исход судебного разбирательства в случае его возбуждения предугадать заранее невозможно. При этом законодательство о налогах включает в себя в том числе законы о налогах субъектов РФ. При принятии ею такого решения в случае признания закона субъекта РФ в указанной части нелегитимным в судебном порядке возможны последствия.

Налоговые органы могут доначислить сумму недоимки по региональному налогу как если бы организация не применяла льготу , а также пени и штраф. На наш взгляд, такие действия контролеров неправомерны.

Правда, не исключено, что доказывать это придется в суде. Решение арбитражного суда по делу об оспаривании нормативного правового акта в т. Нормативный правовой акт или отдельные его положения, признанные арбитражным судом недействующими, не подлежат применению с момента вступления в законную силу решения суда п.

Кроме того, согласно позиции Конституционного Суда РФ, решение суда, которым нормативный правовой акт признан противоречащим федеральному закону, не является подтверждением недействительности акта, его отмены самим судом, тем более лишения его юридической силы с момента издания. Оно означает лишь признание акта недействующим и, следовательно, с момента вступления решения суда в силу не подлежащим применению.

Как любое судебное решение, оно обязательно к исполнению всеми субъектами, которых касается пост. КС РФ от До признания закона субъекта РФ неправомерным в части льгот по региональному налогу компания применяла положения действующего акта законодательства о налогах.

Значит, она действовала как добросовестный налогоплательщик, используя до указанного момента предусмотренные законом субъекта РФ льготы.

С учетом этого у компании не возникает недоимки по региональному налогу, а следовательно, и пеней ст. В связи с отсутствием в ее действиях виновного противоправного деяния не возникает и ответственности компании за совершение налогового правонарушения п. Следовательно, отсутствуют основания для начисления ей налоговых штрафов. Компании могут столкнуться при применении льгот по региональным налогам также с тем, что ряд вопросов не урегулированКодексом.

В связи с этим неоднозначна следующая ситуация. Допустим, компания не применяла льготу и не заявляла ее в декларации за налоговый период, при этом официально не уведомляла инспекцию об отказе от ее применения.

Может ли она впоследствии воспользоваться льготой за этот период, заявив в уточненной декларации? Официальные разъяснения по данному вопросу нам не известны. Вместе с тем арбитры указывают, что факт неучета льготы при составлении декларации за конкретный период сам по себе не означает отказ фирмы от ее применения п. В другом решении судьи разъяснили, что налогоплательщик вправе подать уточненные декларации, в которых может заявить установленную на соответствующие налоговые периоды льготу и с ее учетом определить сумму налога пост.

Тринадцатого ААС от При этом он указал, что если налогоплательщик при составлении декларации за конкретный налоговый период не учел льготу, то данное обстоятельство само по себе не означает отказ налогоплательщика от ее использования в этом периоде. С учетом сложившейся арбитражной практики, по нашему мнению, в данной ситуации компания вправе заявить в уточненной налоговой декларации льготу по региональному налогу. Другая ситуация.

При этом по факту отдельные объекты используются компанией частично или полностью не по данному назначению. Вправе ли фирма воспользоваться льготой в отношении такого имущества? Объект обложения и база по налогу на имущество организаций определяются в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета основных средств п.

Единицей бухучета основных средств является инвентарный объект п. Следовательно, к тем объектам, которые полностью используются не по установленному целевому назначению, льгота по налогу не применяется. Такого же мнения придерживается Минфин России письмо Минфина России от Если же объекты основных средств используются не по установленному назначению частично, то ситуация является спорной. Так, с одной стороны, он не запрещает применять льготы по налогу к такому имуществу. С другой стороны, законодательно не предусмотрено деление инвентарного объекта для целей налогообложения пропорционально каким-либо показателям площади, выручки и пр.

Несоответствие объекта данному требованию в какой-либо части может расцениваться как его невыполнение, а применение к таким объектам льготы по налогу - как получение необоснованной налоговой выгоды пост. Кроме того, слепо следовать позиции контролирующих органов, изложенной в приведенных письмах, опасно.

Так, письмо Минфина России является ответом на частный вопрос. В описанной в нем ситуации не по назначению, установленному для применения льготы, использовалось менее одного процента от общей площади объекта.

В письме ФНС России описание ситуации и вопроса отсутствует. Судебная практика по данной проблеме автору не известна. Столкнувшись с подобной ситуацией, компаниям придется самостоятельно принимать решение о применении неприменении льготы по налогу на имущество, оценивая все аргументы за и против.

Учитывая, что она не урегулирована законодательно, а также в связи с отсутствием судебной практики, на наш взгляд, целесообразно придерживаться более осторожного подхода - не применять льготу по налогу. При принятии компанией противоположного решения следует быть готовым к повышенному вниманию к данной ситуации со стороны налоговых органов. Актуальная бухгалтерия. Вместе с тем, в связи с непредставлением регистрирующим органом информации о постановке на учет данного автомобиля, транспортный налог инспекцией не исчислялся, налоговое уведомление предпринимателю за указанный период не направлялось, налог предпринимателем не уплачивался.

Данные обстоятельства п Оснований для определения нало Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установленный законодательством порядок пересмотра результатов определения кадастровой стоимости не предполагает возможность произвольного изменения сведений о кадастровой стоимости, внесенных в госу Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установленный законодательством порядок пересмотра результатов определения кадастровой стоимости не предполагает возможность произвольного изменения сведений о кадастровой стоимости, внесенных в государственный реестр, в том числе посредством ее уменьшения на суммы НДС расчетны Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль.

Facebook VK. С 1 января года для работодателей появляется новая обязанность. Сведения о трудовой деятельности работников. Заявление на отпуск по электронной почте: реальность с 1 октября года.

Налоговые льготы по региональным налогам Налоговые льготы, в том числе и по региональным налогам, зачастую становятся полем для обширных злоупотреблений. Даже добросовестному налогоплательщику нужно быть готовым доказывать свое право на применение налоговых льгот

Региональные налоговые льготы и пониженные ставки

Льготы по налогам обычно делятся по видам облагаемого налогом имущества: льготы по земельному, транспортному налогам, налогу на имущество. Они установлены в Налоговом Кодексе, либо в законодательстве субъектов федерации. Чтобы понять, какие льготы относятся лично к вам, лучше всего выбрать каждый налог, что вам приходит, и уточнять предметно по нему. Федеративное устройство РФ обуславливает выделение видов налогов по территориальному признаку: федеральные налоги, которые подлежат к уплате на всей территории РФ; налоги субъектов РФ, зачисляемые в региональный бюджет; муниципальные налоги, которые остаются в бюджете муниципальных образований. В зависимости от категории налогоплательщика: физические и юридические. Для физических лиц предусмотрены налоги на: транспорт, дарение, земельный налог, имущество, НДФЛ.

Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам

На сайт ФНС России. Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам. Оставить отзыв. О сервисе. Выберите вид налога, налоговый период и территорию:. Москва 78 - Г.

Авторизуйтесь, чтобы видеть больше того, что вам интересно. Закрыть Войти. Будьте в Плюсе. Город на Бире. Более 1,2 тысячи заявлений о предоставлении налоговых льгот поступило от предпринимателей и компаний Еврейской автономной области на фоне пандемии, сообщил в интервью РИА Новости врио губернатора региона Ростислав Гольдштейн. Известно, что после тяжелых родов Момчилович-Величкович впала в кому.

Установление и использование льгот по налогам и сборам. Налоговый кодекс.

Коллега и пил много, и отпускал сальные шуточки в адрес девушек. Конечно, есть и другие примеры, когда совместные походы в боулинг, фитнес-центр, на йогу перерастают в дружбу, а то и любовь. Влюбленность и начало новых отношений окрыляют мужчин и женщин. А порой служебный роман может даже помочь в продвижении по служебной лестнице, говорят специалисты.

Вы точно человек?

Спасибо за Ваши сны. Здравствуйте, сон может означать возвращение прошлого, прошлых забот. Может быть какое-то напоминание об этом человеке или о вашей прошлой работе. Также может вновь случится какая-то ситуация из прошлого.

Данную форму с соблюдением п. Для этой цели Ильину А.

Какие бывают льготы по налогам?

О том, как действовать и куда обращаться, если во время службы вы или ваши близкие столкнулись с дедовщиной, 29. RU рассказал адвокат Леонид Кожевников. Иногда за юридической помощью ко мне обращаются военнослужащие, пострадавшие от неуставных отношений в армии, или их родственники с просьбами помочь защитить родных - солдат-срочников - от неуставных отношений в период службы в армии, то есть от дедовщины. В нём необходимо подробно описать время, место и суть совершенного противоправного деяния, указать, кто совершил его и какие последствия наступили. Важно, что молодому человеку, проходящему службу в армии, бывает сложно подать жалобу на общественно-опасные деяния, происходящие по месту службы. Тем более понимая, что каждая жалоба может явиться основанием для масштабной проверки или даже уголовного дела в последующем. С этим я как адвокат уже ранее сталкивался. Поэтому советую поступить так: необходимо максимально полно получить информацию о правонарушении от лица, проходящего воинскую службу, сформировать ее в заявление либо жалобу, самостоятельно подать заявление или жалобы с просьбой организовать и провести проверку по факту совершения противоправных действий в отношении вашего родственника, проходящего службу.

В организации и деятельности таких кооперативов и товариществ могут принимать участие (в том числе своими имущественными взносами) колхозники, работники совхозов, иных сельскохозяйственных предприятий, а также другие граждане, проживающие как в сельской местности, так и в городах и поселках городского типа. В случае ущемления прав и законных интересов кооперативов, находящихся в составе указанных объединений и систем, или если их совместная деятельность оказывается экономически неэффективной для кооперативов, они вправе по решению общего собрания выйти из состава объединения или системы. Колхозы и другие сельскохозяйственные кооперативы по решению общего собрания своих членов могут в случае экономической целесообразности принимать участие в создании межхозяйственных предприятий (организаций). По решению общего собрания кооператив может выйти из состава участников межхозяйственного предприятия (организации) с возвратом причитающейся ему доли в общем имуществе. Законов СССР от 6 июня 1990 г. Особенности экономического механизма в колхозах и других сельскохозяйственных кооперативах1. Колхозы и другие сельскохозяйственные кооперативы самостоятельно разрабатывают и утверждают пятилетние планы экономического и социального развития с распределением по годам.

Чтобы льготу учли при исчислении имущественных налогов за год, подать заявление рекомендуется в ближайшее время в любой налоговый орган, вне зависимости от местонахождения объекта собственности.  Еще в 10 регионах России предоставили дополнительные налоговые льготы индивидуальным предпринимателям — владельцам налогооблагаемых транспортных средств в рамках антикризисных мер поддержки. Об этом сообщила пресс-служба ФНС.

Ваш регион не имеет значения. Подготовим для Вас любой процессуальный документ по Вашим материалам (проект иска, жалобы, ходатайства и т. Срок 2 года лишения и исправительные работы отбыл полностью.

Компенсация морального вреда от недобросовестного оказания услуг или продажи некачественного товара Размер возмещения морального вреда определяется в судебном порядке на основании требований заявителя и норм действующего законодательства. Подтверждением моральному вреду могут быть: показания свидетелей, выписки и справки из медицинских учреждений, прочие документы. Благодаря сотрудничеству с опытными юристами, с защитой интересов потребителя и взысканием моральной компенсации чаще всего не возникает проблем. Эффективная правовая защита потребителей в ММКА Наши специалисты оказывают квалифицированную юридическую помощь, отстаивая интересы своих клиентов в досудебном и судебном порядке.

Куплю, продажу собственности при наличии в ней доли детей придется в обязательном порядке согласовывать с органами опеки. Для защиты жизни и здоровья ребенка органы опеки могут его отобрать даже у родителей, которые живут в браке. Законодательство фактически не ограничивает круг лиц, которые могут обратиться в органы опеки с заявлением о нарушении прав ребенка.

Договориться с компанией, предоставляющей юридические адреса для регистрации с условием последующего оповещения о поступлении почтовой кореспонденции в адрес кооператива. Зарегистрировать кооператив на домашний адрес. Юридический адрес может предоставить один из учредителей кооператива по месту своей регистрации при подтверждении наличия жилого помещения в собственности и согласия сособственников.

Если проверка выявит отсутствие организации, указанной в заполненной форме, то вы не сможете отправить заявку на получение параметров доступа к Единому реестру до тех пор, пока организация не будет внесена в реестр учетных записей субъектов Единого реестра в установленном порядке (путем направления комитетами государственного имущества, Минского городскогогородских и районных исполнительных комитетов Уведомления о включении сведений о субъекте в Единый реестр государственного имущества в адрес Государственного комитета по имуществу). Смена пароля осуществляется по тем же правилам, как и при смене технического пароля при первом входе. Если Вы забыли пароль необходимо направить заявку, следуя тем же правилам, как и при первом получении параметров доступа. Вы получите новый технический пароль, имя пользователя при этом останется прежним.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. siowoodte

    Каждый день проверяю написал ли ты что-нибудь новое. Классный блог. Жду с нетерпением возвращения. Успехов и новой волны.

  2. Евлампия

    Ну они и дают жару

  3. Владимир

    жесть

  4. Всеслава

    Какое симпатичное сообщение